Понравилась статья? Поделитесь!
В рамках достижения целевых показателей национальных проектов важно не столько отчитаться о выполненных мероприятиях и освоенных бюджетных средствах: на строительство и введение в эксплуатацию капитальных объектов, оснащение учреждений оборудованием и инвентарем, обучение специалистов, оказывающих услуги населению, сколько обеспечить эффективное использование создаваемой инфраструктуры в целях достижения поставленных стратегических целей. Ключевая роль здесь принадлежит учреждениям.
УЧРЕЖДЕНИЯ – КЛЮЧЕВОЙ ИНСТРУМЕНТ ЭФФЕКТИВНОЙ РЕАЛИЗАЦИИ ЦЕЛЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЦИОНАЛЬНЫХ ПРОЕКТОВ
13 июля 2020 года на заседании Президентского совета по стратегическому развитию и национальным проектам, в ходе которого подробно обсуждались ключевых направлениях развития страны, Президент России, акцентируя внимание на приоритетности реализации полномочий в сфере «Физическая культура и спорт», отметил: «Детская площадка, спортивная площадка во дворе либо непрофессиональная футбольная площадка где-нибудь в деревне или в посёлке городского типа стоят копейки, а результат колоссальный. Просто на это нужно нацеливать региональные и муниципальные управленческие команды. Нужно этим заниматься постоянно, держать это в поле зрения, в фокусе нашего внимания, не выпускать и обращать на это внимание коллег на всех уровнях, увидите, точно будет результат. Разумеется, без денег ничего не бывает, нужно и деньги вкладывать. Но надо их планировать, надо понимать приоритеты, и это один из очевидных приоритетов – это здоровье нации, здоровье людей и здоровый образ жизни»[1].
Роль учреждений, предоставляющих услуги (выполняющих работы) населению, как непосредственному пользователю и субъекту оценки качества выполняемых мероприятий в рамках национальных проектов, сложно переоценить.
Рассмотрим отдельные аспекты на примере анализа основных параметров федерального проекта «Спорт-норма жизни» с точки зрения оценки деятельности государственных (муниципальных) учреждений в процессе достижения целей национальных проектов (Рисунок 1).
Рисунок 1 - Роль деятельности Г(М)У в процессе достижения целей НП(ФП)
Например, для того, чтобы увеличить значение целевого показателя «Доля занимающихся по программам спортивной подготовки» с 42,6% до 100% проекта «Спорт-норма жизни» необходимо комплексно подойти к эффективному использованию как уже имеющихся ресурсов (субсидия на выполнение задания), так и планируемых к освоению, в рамках реализуемых проектов. В этих целях необходимо проводить регулярный мониторинг деятельности учреждений на предмет оценки:
Регулярный оперативный мониторинг деятельности учреждений стал возможен благодаря уровню «открытости данных» информационных ресурсов: bus.gov.ru; zakupki.gov.ru; budget.gov.ru.
ПРИМЕР ПРОВЕДЕНИЯ МОНИТОРИНГА
Рассмотрим в качестве примера подходы к проведению мониторинга основных параметров деятельности муниципальных учреждений, оказывающих услуги в отрасли «Физическая культура и спорт» (услуга Спортивная подготовка по Олимпийским видам спорта по виду спорта «хоккей» на Тренировочном этапе (этап спортивной специализации) код 931900О.99.0.БВ27АВ42006), расположенных в различных муниципальных образованиях одного из регионов, обеспечивших высокий рейтинг открытости бюджетных данных, сформированного по разделу 8 «Публичные сведения о плановых показателях деятельности государственных учреждений субъекта Российской Федерации» за 2019 год (13 баллов из 15 возможных)[2].
Шаг 1. Сопоставление норматива на выполнение единицы услуги с качеством ее оказания, подтверждаемое официальными документами (официальные протоколы спортивных соревнований) (Таблица 1)
Рассмотрим параметры эффективности использования бюджетных средств на подготовку одного спортсмена, характеризующие анализируемые учреждения. Их значения приведены в таблице 1.
Таблица 1 - Параметры эффективности использования бюджетных средств на подготовку одного спортсмена
Муниципальное образование |
Учреждение |
Нормативные затраты на оказание единицы услуги, тыс. руб. |
Открытое первенство области (ОПО) сезон 2018-2019гг. |
|||
место в группе по итогам «игрового» сезона |
Официальных матчей. команда (2009 г.р.) |
|||||
кол-во игр, всего |
выиграно |
проиграно |
||||
Городской округ_1 |
Спортивная школа_1 |
71,630 |
5 |
21 |
14 |
7 |
Городской округ_2 |
Спортивная школа_2 |
91,171 |
4 |
21 |
12 |
8 |
Городской округ_3 |
Спортивная школа_3 |
97,827 |
3 |
21 |
13 |
5 |
Городской округ_4 |
Спортивная школа_4 |
154,492 |
8 |
21 |
3 |
17 |
Как показывает первичный анализ, в Спортивной школе_4 наблюдается значительное превышение размера норматива подготовки спортсменов в сравнении с прочими учреждениями, в то время как результаты подготовки в соответствии с официальными данными протоколов спортивных мероприятий хуже, чем в учреждениях с меньшим нормативом затрат.
Результаты, полученных в ходе такого сравнения позволят акцентировать внимание к показателям деятельности отдельных учреждений, в целях выявления причин низкой эффективности использования бюджетных средств.
Шаг 2. Сопоставление показателей муниципальных заданий на соответствие показателям, закрепленным в Общероссийском базовом (отраслевом) перечне классификаторов государственных (муниципальных) услуг, оказываемых физическим лицам.
На втором этапе проанализируем данные по услуге, закрепленные в муниципальном задании, на соответствие данным Общероссийского базового (отраслевого) перечня классификаторов государственных (муниципальных) услуг, оказываемых физическим лицам. Параметры для анализа приведены в таблице 2.
Таблица 2. Сопоставительная таблица соответствия данных по услуге, закрепленным в муниципальном задании, данным Общероссийского базового (отраслевого) перечня классификаторов государственных (муниципальных) услуг, оказываемых физическим лицам
Единый портал бюджетной системы Российской Федерации (ЕПБС) «Электронный бюджет» |
Муниципальные задания учреждений |
||||||
Услуга и ее характеристики |
Спортивная школа_1 |
Спортивная школа_2 |
Спортивная школа_3 |
Спортивная школа_4 |
|||
Код услуги |
931900О.99.0.БВ27АВ42006 |
||||||
Наименование |
Спортивная подготовка по Олимпийским видам спорта по виду спорта «хоккей» на Тренировочном этапе |
||||||
Показатель объема |
Число лиц, прошедших спортивную подготовку на этапах спортивной подготовки (человек) |
164 |
160 |
188 |
347 |
||
Допустимое возможное отклонение показателей объема (%) |
Устанавливает орган-учредитель |
10% |
10% |
5% |
5% |
||
Показатель качества_1 |
Доля лиц, прошедших спортивную подготовку на тренировочном этапе и зачисленных на этап совершенствования спортивного мастерства(%) |
не менее 90% |
100% |
100% |
0% |
||
Допустимое возможное отклонение от установленных показателей качества_1 (%) |
Устанавливает орган-учредитель |
10% |
нет |
5% |
5% |
||
Показатель отсутствует как Показатель качества в перечне |
Показатель качества ОТСУТСТВУЕТ в общероссийском базовом (отраслевом) перечне |
Доля лиц, прошедших спортивную подготовку на тренировочном этапе и переведенных внутри этапа спортивной подготовки (%) |
отсутствует |
отсутствует |
отсутствует |
15% |
|
Допустимое возможное отклонение от установленных показателей качества_2 (%) |
Установлен в Муниципальном задании только одного учреждения, участвующем в анализе данных |
отсутствует |
отсутствует |
отсутствует |
5% |
Анализ вышеприведённых сведений свидетельствует о том, что у одного из 4 анализируемых учреждений (Спортивная школа_4) присутствует показатель качества, который не соответствует услуге, закрепленной в Общероссийском перечне. Показатель «Доля лиц, прошедших спортивную подготовку на тренировочном этапе и переведенных внутри этапа спортивной подготовки» не соответствует условиям подготовки спортсменов Стандарта по виду спорта «хоккей».
По данному показателю учредителем, в ведомстве которого осуществляет деятельность Спортивная школа _4, закреплен низкий ожидаемый процент выполнения (если дословно анализировать значение показателя, то только 15% лиц, получающих подготовку, могут быть переведены «внутри этапа», да еще и с учетом возможного отклонения в 5%, то есть 80% спортсменов не будут переведены внутри этапа, иначе Спортивная школа _4 не выполнит установленный учредителем показатель качества). Данная логика установления как самого показателя, так и результатов от его достижения, НЕ СООТВЕТСТВУЕТ вектору показателей, заданных Федеральным проектом «Спорт - норма жизни» (см. выше рисунок 1). Данное нарушение, по решению контролирующих органов может быть расценено как нарушение 02.01.01.03.05.01 Классификатора нарушений[3] с применением меры ответственности в соответствии со статьей 15.15.15 КоАП.
По показателю качества «Доля лиц, прошедших спортивную подготовку на тренировочном этапе и зачисленных на этап совершенствования спортивного мастерства», соответствующему услуге Общероссийского перечня только у Спортивная школа_4 установлен показатель 0. Таким образом, если дословно читать заданный показатель деятельности, ни один спортсмен после подготовки, полученной в спортивной школе, не сдаст нормативы по общей физической и специальной физической подготовке для зачисления на следующий этап подготовки.
По всем прочим спортивным школам установлены высокие показатели качества (не менее 90%, 100%), достижение которых будет характеризовать качество подготовки спортсменов, и их достижение учреждениями будет способствовать выполнению показателей Федерального проекта, приведённых в Таблице 1.
Шаг 3. Анализ финансовых показателей спортивных школ (ПФХД).
На данном шаге мониторинга необходимо понять, почему стоимость подготовки спортсмена в Спортивной школе_ 4 почти в два раза выше, чем в иных идентичных спортивных школах. Параметры для анализа приведены в таблице 3.
Самыми крупными направлениями расходов у учреждения с данной спецификой деятельности являются: фонд оплата труда; приобретение спортивного инвентаря и экипировки.
Таблица № 3. Структура расходов спортивных школ
Направления расходов |
Спортивная школа_1 |
Спортивная школа_2 |
Спортивная школа_ 3 |
Спортивная школа_ 4 |
Доходы всего на год (средства МЗ и средства от внебюджетной деятельности) |
100% |
100% |
100% |
100% |
Расходы на оплату труда |
49% |
72% |
56% |
42% |
Расходы на закупку товаров, работ и услуг: всего |
41% |
26% |
41% |
56% |
Из них оплата аренды: |
0% |
0% |
30% |
37% |
бюджетные средства |
- |
- |
- |
37% |
внебюджетные средства |
- |
- |
30% |
- |
Прочие расходы (связь, транспортные расходы, налоги, пр.) |
10% |
2% |
3% |
2% |
Анализируя данную информацию, мы видим, что у Спортивной школы_ 4 присутствуют расходы на аренду имущества за счет бюджетных средств, отсутствующие в аналогичных учреждениях.
Продолжение следует.
В следующей публикации мы рассмотрим особенности анализа финансовых показателей спортивных комплексов, выполняющих работы по обеспечению доступа к объектам спорта, (шаг 4) и оформления результатов верхнеуровнего мониторинга (шаг 5).
По всем вопросам, связанным с организацией и осуществлением мониторинга деятельности учреждений и результатов реализации национальных проектов, вы можете обращаться к специалистам Компании БФТ:
+7 (495) 784-70-00
[1]Президент России / События / Заседание Совета по стратегическому развитию и национальным проектам / 13.07.2020: http://kremlin.ru/events/president/news/63635
[2] НИФИ / Главная /Рейтинг субъектов / Рейтинг субъектов Российской Федерации по уровню открытости бюджетных данных: https://www.nifi.ru/ru/rating
[3] Классификатор нарушений (рисков), выделяемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере, утвержденный Руководителем Федерального казначейства Р.Е.Артюхиным 19.12.2017 г.
Последние статьи автора
О разработке правовых оснований для применения новых конкурентных способов отбора исполнителей услуг
29 сентября 2020
Понравилась статья? Поделитесь!
Никакого спама – 1 письмо 1 раз в неделю!